\(^o^)/

Analisis Sumber dan Penggunan Kas


Pengertian Analisis Sumber dan Penggunaan Kas

Analisis sumber dan penggunaan kas adalah analisis laporan keuangan yang bertujuan untuk mendapatkan informasi tentang perubahan uang kas perusahaan serta sebab-sebab perubahan tersebut yang dikenal dengan sumber  dan penggunaan kas pada suatu periode.

Informasi ini penting untuk menilai kemampuan perusahaan dalam menge-lola uang kas untuk membiayai operasi perusahaan. Uang kas adalah aktiva yang paling likuid. Sediaan uang kas yang terlalu over sangat tidak efisien  dan sediaan uang kas yang terlalu  under sangat mengganggu kelancaran operasi perusahaan.

Untuk itu, yang menjadi sumber dan penggunaan kas adalah akun-akun selain (di luar) akun kas.


Sumber Penerimaan Kas:
- Hasil penjualan investasi jk panjang dan aktiva tetap dengan tunai.
- Penjualan (emisi) saham perusahaan dengan tunai.
- Penerimaan pinjaman, baik jk pendek (wesel) maupun jk panjang (obl & hipotek).
- Penjualan tunai surat-surat berharga  (efek-efek).
- Penerimaan piutang, baik piutang dagang maupun piutang wesel.
- Penerimaan lain-lain: pendapatan sewa/ bunga/ penerimaan hadiah dll.

Penggunaan Kas:
- Pembelian tunai saham/ obligasi utk invest jk pendek dan jk panjang.
- Pembelian tunai aktiva tetap
- Pembelian tunai saham/ obligasi perusahaan yang beredar.
- Pembelian tunai barang dagangan.
- Pembayaran biaya operasi, seperti: upah & gaji, bunga, premi asuransi dll.
- Pembayaran deviden, pajak, denda dll.

Prosedur Analisis Sumber dan Penggunaan Kas
-  Menentukan besarnya perubahan uang kas
-  Mengidentifikasi dan menentukan besarnya sumber kas
-  Mengidentifikasi dan menentukan besarnya penggunaan kas
-  Membuat laporan tentang sumber dan penggunaan kas.